Mfumo wa kutoza ushuru wa hataza (PSN) kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2022

Mfumo wa hataza unawasamehe wajasiriamali binafsi kulipa VAT, ushuru wa mapato na mali ya watu binafsi. Tunakuambia ni nani anayestahiki hataza, kwa aina gani za shughuli inaweza kupatikana, na ni biashara gani itafaidika kubadilisha hadi PSN mnamo 2022.

"Maliza hati miliki na usiwe na mateso kwa kuripoti!" - ushauri kama huo mara nyingi hutolewa kwa neophytes ya biashara. Ni rahisi sana kwa wamiliki pekee ambao ndio kwanza wanaanzisha biashara zao wenyewe kufanya kazi kwenye PSN - yaani, "mfumo wa ushuru wa hataza". Kulipa ushuru wa gorofa kwa serikali na hakuna majukumu zaidi. Ikiwa tunachora mlinganisho na huduma za kisasa, basi ni kama usajili wa kutiririsha: unalipa na kusikiliza muziki. Pamoja na wakili Irina Minina, tutazungumza juu ya huduma za mfumo wa ushuru wa patent (PST) kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2022.

Ni mfumo gani wa ushuru wa hataza kwa wajasiriamali binafsi

Mfumo wa ushuru wa hataza (uliofupishwa kama PSN) ni mfumo maalum wa ushuru, kwa wajasiriamali binafsi inachukuliwa kuwa ya upendeleo. Mjasiriamali amesamehewa kulipa kodi, lakini kwa kurudi lazima alipe kazi kwenye patent - kiasi kilichopangwa. Huhesabiwa kibinafsi kwa kila aina ya shughuli na eneo ambalo mfanyabiashara amesajiliwa.

Mjasiriamali haruhusiwi kununua hataza kadhaa kwa shughuli tofauti. Na pia unganisha PSN na mifumo mingine ya ushuru. Vyombo vingine vya kisheria - kampuni (LLC) - haziwezi kufanya kazi kwenye hataza. PSN ilianzishwa kwa mara ya kwanza mnamo 2013.

Vipengele vya utumiaji wa hataza za IP

Patent halali	Tu katika eneo la suala kwa aina maalum ya shughuli
Ni wafanyikazi wangapi wanaruhusiwa kuwa nao	Sio zaidi ya wafanyikazi 15
Kiwango cha juu cha mapato ya kila mwaka	Hadi rubles milioni 60.
Unaweza kufanya nini na hati miliki	Biashara, usafirishaji na huduma zingine kwa idadi ya watu: zaidi ya aina 80 za shughuli
Uhalali wa hati miliki	Kutoka miezi 1 hadi 12
Kiwango cha ushuru	6%
Malipo yasiyohamishika	Lazima, kwa kiasi cha rubles 43. (Takwimu za 211)
Je, hataza huanza kutumika lini?	Sio mapema zaidi ya siku 10 baada ya kufungua maombi na ushuru
Wapi kuomba	Ikiwa biashara iko mahali pa kuishi - kwa ofisi yako ya ushuru; ikiwa katika jiji/eneo lingine - kwa ofisi yoyote ya ushuru kwenye eneo la somo hili
Tarehe ya mwisho ya kutoa hataza ya kodi	Siku 5 kutoka tarehe ya kupokea maombi

Sheria inayosimamia hataza za IP

Mfumo wa hataza umeelezwa katika sehemu ya pili ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho (TC RF) katika Sura ya 26.5 "Mfumo wa Ushuru wa Hataza"¹. Kila eneo la Shirikisho lina sheria ya ndani kuhusu PSN, ambayo inafafanua baadhi ya vifungu vya sheria ya shirikisho katika eneo fulani. Kwa mfano, huweka ukubwa wa msingi wa kodi.

Aina za shughuli kwenye hati miliki kwa wajasiriamali binafsi

Kuna orodha ya shirikisho ya shughuli za vitu 80 - kwa maneno mengine, kile ambacho biashara inaweza kufanya - ambayo hataza inapatikana. Ubora wa PSN kwa wajasiriamali binafsi katika Nchi Yetu ni kwamba mapema eneo hilo, kwa mapenzi, lilianzisha hataza kwenye eneo lake. Mnamo 2022, PSN inapatikana kote nchini. Pia, mikoa ilipewa mamlaka ya kuongezea orodha ya shughuli.

Orodha za kanda zina takriban seti sawa na orodha ya shirikisho, lakini kuna tofauti kidogo. Kwa mfano, katika mkoa wa Tver unaweza kununua hati miliki ya "kukarabati meli na boti"², na huko Chelyabinsk tu kwa "utengenezaji na ukarabati wa boti za mbao kwa agizo la mtu binafsi la idadi ya watu"³.

Tofauti ni ndogo. Mamlaka za mitaa zinajaribu kuwa katika mwenendo na kuongeza mara moja maeneo mapya ya biashara ya IP kwa aina zinazoruhusiwa.

Aina zinazoruhusiwa

Kanuni ya Ushuru inaorodhesha aina 80 za shughuli⁴ - biashara ya rejareja, huduma za kaya kwa idadi ya watu, usafirishaji wa bidhaa na abiria na aina fulani za uzalishaji.

Orodha kamili ya shughuli zinazoruhusiwa kwa eneo lako inaweza kupatikana:

kwenye tovuti ya FTS. Ili kufanya hivyo, chagua eneo linalohitajika, ukurasa "Mfumo wa Ushuru wa Patent" na kipengee "Upekee wa sheria za kikanda";
Tafuta Sheria ya PSN kwenye tovuti ya bunge la eneo lako.

Aina zilizopigwa marufuku

Hutaweza kutuma maombi ya hataza ya:

uzalishaji wa bidhaa zinazoweza kutozwa ushuru (pombe, bidhaa za tumbaku);
uchimbaji na uuzaji wa madini;
duka au mahali pa upishi, ikiwa wana eneo la biashara la zaidi ya 150 m²;
kufanya biashara ya jumla na biashara chini ya mikataba ya usambazaji;
usafirishaji wa abiria na mizigo mbele ya magari zaidi ya 20 kwenye meli;
shughuli na dhamana (kwa mfano, ikiwa unatoa huduma za udalali);
utoaji wa mikopo na huduma nyingine za kifedha;
usimamizi wa uaminifu wa mali (kwa mfano, ikiwa unamiliki kampuni ya usimamizi ambayo inakodisha vyumba kwa wamiliki binafsi na kupokea asilimia kwa hili).

PSN haifai kwa wale wanaofanya kazi chini ya makubaliano rahisi ya ushirikiano. Vikwazo vyote⁵ iliyoainishwa katika kifungu cha 346.43 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho, sehemu ya 6.

Gharama ya hati miliki kwa mjasiriamali binafsi kwa mwaka

Gharama ya patent Kwa mwaka kuhesabiwa kulingana na formula:

msingi wa ushuru X kiwango cha ushuru = thamani ya hataza.

Ikiwa unununua patent, kwa mfano, kwa mwezi 1, nambari inayotakiwa ya siku inabadilishwa kuwa fomula.

Msingi wa ushuru unazingatiwa sio kweli, lakini mapato ya mjasiriamali. Hata kama mapato mwishowe yaligeuka kuwa zaidi, basi hautalazimika kulipa chochote cha ziada.
Katika mkoa mmoja, mapato yanayowezekana yanaweza kuwa rubles milioni 1 kwa mwaka, katika mkoa mwingine - rubles 500. Imewekwa na mamlaka ya kila mkoa kwa kujitegemea. Inaweza kutegemea jiji fulani, idadi ya wafanyikazi katika serikali, idadi ya maduka na mambo mengine. Jedwali lililo na mapato yanayowezekana limeambatanishwa na sheria ya kikanda "Kwenye mfumo wa hataza wa ushuru."

Kiwango cha ushuru ni 6%. Kabla 31 Desemba miaka 2023 katika baadhi ya mikoa kuna sikukuu za kodi - kiwango cha upendeleo cha 0%. Inaweza kupatikana na wajasiriamali binafsi kwenye PSN ambao walijiandikisha kwanza na ofisi ya ushuru na kuanza kufanya kazi katika uwanja wa huduma za kibinafsi kwa idadi ya watu, katika nyanja za viwanda, kijamii au kisayansi.

Matokeo yake, gharama ya patent inaweza kuwa tofauti sana: kutoka 0 (ikiwa matibabu ya upendeleo yanafanyika) hadi rubles 100 na zaidi.

Mfano wa hesabu

Mjasiriamali binafsi kutoka Bashkiria alifungua saluni ya kukata nywele huko Ufa. Hataajiri wafanyakazi. Anahitaji kulipa PSN. Badilisha maadili kwenye fomula.

Msingi wa ushuru, ambayo ni, mapato yanayowezekana kwa wachungaji wa nywele katika sheria ya mkoa, ni rubles 270. Lakini kwa Ufa, thamani hii inazidishwa na 000. Hii imeandikwa katika sheria ya kikanda. Hivyo msingi utakuwa rubles 1,5.

Kiwango cha ushuru ni 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rubles. itagharimu hati miliki kwa mwaka mmoja.

Unaweza kuhesabu haraka gharama ya hati miliki kwa mjasiriamali binafsi kwa mwaka au kipindi kingine chochote kwa kutumia kihesabu cha ushuru kwenye wavuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Jinsi ya kuomba hataza kwa mjasiriamali binafsi mnamo 2022

1. Chagua mfumo wa msingi wa ushuru

Hati miliki ni aina ya muundo mkuu kwa mfumo mwingine wa ushuru. Kuanza, mjasiriamali binafsi lazima achague ikiwa atafanya kazi kwenye mfumo wa ushuru wa jumla (DOS) au rahisi (STS). Ni faida zaidi kusajili USN. Kwa kuwa ukipokea mapato kutoka kwa shughuli ambazo hazijashughulikiwa na hataza, hutalazimika kuwasilisha ripoti nyingi kama kwenye DOS.

Kwa mfano, unasafirisha abiria kwenye meli na umenunua hataza ya shughuli hii. Ghafla, agizo la usafirishaji likatokea. Inahitaji hati miliki yake mwenyewe, lakini agizo ni la wakati mmoja na hakuna hamu ya kununua PSN kwa hiyo. DOS italazimika kuwasilisha ripoti, kulipa VAT na ushuru wa mapato. Kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa - tamko la kawaida na ushuru wa 6%.

2. Angalia ikiwa biashara yako inastahiki hataza

Hapo juu, tulizungumza juu ya aina za shughuli zinazoanguka chini ya patent. Kuna zaidi ya 80 kati yao, na kila mkoa unaweza kuwa na wake. Kwa ujumla, huduma nyingi za kawaida kwa idadi ya watu na aina za biashara zinastahiki hataza. Usisahau kuhusu sheria: mjasiriamali binafsi hawezi kuwa na wafanyakazi zaidi ya 15 katika serikali, na mapato ya kila mwaka haipaswi kuzidi rubles milioni 60.

3. Peana hati kwa ofisi ya ushuru

Unaweza kuja kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kibinafsi, au mwakilishi aliye na mamlaka ya notarized ya wakili, au kutuma kila kitu kupitia akaunti yako ya kibinafsi.

Ombi la mpito kwa PNS lazima lipelekwe kwa 10 siku kabla ya kuanza biashara. Kuna fomu mbili za maombi, zote zinafaa.

Pakua fomu ya maombi ya kwanza.

Pakua fomu ya pili ya maombi.

4. Subiri jibu

Mamlaka ya ushuru ina siku tano za kujibu: je, inaruhusu mjasiriamali binafsi kuhamisha hataza au kutuma kukataa.

5. Lipa hati miliki

Ikiwa hataza ni halali hadi miezi 6: malipo lazima yafanywe kabla ya tarehe ya kumalizika kwa patent.

Patent kwa muda wa miezi 6 hadi 12: katika siku 90 za kwanza tangu mwanzo wa patent, ⅓ ya gharama ya patent inalipwa na iliyobaki ⅔ hadi kumalizika kwa patent.

Vizuizi vya PSN

Kuna vikwazo viwili kwa wajasiriamali: huwezi kuajiri watu zaidi ya 15, na mapato ya jumla ya mwaka haipaswi kuzidi rubles 60. Hati miliki inatumika tu kwa eneo ambalo umeipata. Haiwezekani kufanya kazi huko Khabarovsk kwa misingi ya patent iliyopatikana huko Moscow.

Agizo la malipo la PSN

Ikiwa hataza yako imefunguliwa kwa hadi miezi 6, unaweza kulipa gharama kamili ya hataza katika kipindi hiki.

Muda unapokuwa kati ya miezi 6 na 12, unahitaji kulipa theluthi moja ya kiasi hicho ndani ya miezi mitatu ya kwanza ya hataza. Kiasi kilichobaki (⅔) lazima kilipwe kabla ya kuisha kwa muda wa hati miliki.

Tafadhali kumbuka kuwa mjasiriamali anaweza kupunguza patent kwa kiasi cha malipo ya bima. Ili kufanya hivyo, unahitaji kutuma fomu ya KND 1112021 kwa ofisi ya ushuru.

Ikiwa hakuna wafanyakazi, basi patent inaweza kupunguzwa kwa kiasi kamili cha bima.
Ikiwa kuna wafanyakazi, hataza inaweza kupunguzwa hadi 50%.

Uhasibu na kuripoti kwenye PSN

Wakati wa kufanya kazi kwenye PSN, mjasiriamali hudumisha aina sawa za uhasibu kama kwa mifumo mingine ya ushuru. Inahitajika kuwasilisha:

6-NDFL na RSV kila robo - kwa ofisi ya ushuru;
ripoti ya kila mwezi ya SZV-M, kila mwaka SZV-Experience, pamoja na SZV-TD mbele ya matukio ya wafanyakazi (kuajiri, uhamisho, kufukuzwa) - kwa mfuko wa pensheni (PFR);
kila robo 4-FSS - kwa bima ya kijamii (FSS).

IP kwenye hataza pia hudumisha kitabu cha mapato kwa kila moja ya shughuli zake. Kitabu hakijakodiwa popote, lakini ofisi ya ushuru inaweza kukiomba.

Faida na hasara za PSN

Fursa ya kuokoa kwenye kodi.

Chaguo la kipindi chochote cha uhalali ndani ya mwaka wa kalenda.

Uwezo wa kulipa ruhusu kwa shughuli kadhaa.

Kupunguza gharama ya hataza kwa kiasi cha jumla ya bima.

Shughuli zingine haziruhusiwi kutoka kwa rejista za pesa mtandaoni (kwa mfano, wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi ambao hutoa huduma au kuuza bidhaa za uzalishaji wao).

Hasara kuu kwa wajasiriamali binafsi kwenye PSN: kizuizi cha kiasi cha mapato (rubles milioni 60 kwa mwaka) na idadi ya wafanyakazi (watu 15). Mara tu biashara inapokua juu ya takwimu hizi, hataza italazimika kuachwa.

Wakati wa kununua patent kwa mwaka, lazima ulipe mara moja theluthi ya kiasi hicho.

Kwa kila aina ya shughuli unahitaji kununua patent yako mwenyewe.

Katika kila mkoa unahitaji kununua patent yako mwenyewe.

Maswali na majibu maarufu

Mwanasheria Irina Minina alijibu maswali kadhaa muhimu ambayo yatawasaidia wajasiriamali kupitia mada vizuri zaidi.

Muda wa hati miliki ya umiliki pekee unaisha lini?

- Mjasiriamali binafsi amenyimwa haki ya kufanya kazi kwenye hataza wakati muda ambao PSN ilipatikana umekwisha. Kwa mfano, hataza iliyotolewa Januari 1, 2022 kwa muda wa miezi 6 itaisha Julai 1, 2022, na kwa muda wa miezi 12 - Januari 1, 2023.

Je, hataza ya IP ni ya muda gani?

- Hati miliki hutolewa kwa muda wa miezi 1 hadi 12 na ndani ya mwaka mmoja tu wa kalenda.

Nani anafaidika na hataza?

- Mfumo huu ni wa manufaa kwa wajasiriamali wowote ambao wanaweza kutoza kiwango cha ushuru kwenye mifumo mingine ya ushuru ambacho kitakuwa kikubwa kuliko wakati wa kulipia hataza. Ili kuhesabu faida, tabiri faida inayoweza kutokea ya biashara yako. Na kisha uhesabu ni kiasi gani cha ushuru utalazimika kulipa kwa hili.

Je, ni kiasi gani cha malipo ya bima kwenye hataza kwa mjasiriamali binafsi?

- Mchango wa kudumu - rubles 40. Inajumuisha: rubles 874 kwa bima ya pensheni, rubles 32 kwa bima ya matibabu. Hizi ni takwimu za kodi kwa 448. Katika 8, mchango utaongezeka hadi rubles 426 (2021 + 2022). Kutoka kwa mapato zaidi ya rubles 43, mchango wa ziada wa pensheni lazima ulipwe - 211% ya gharama ya kila mwaka ya patent.

Vyanzo vya

Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho, sura ya 26.5. Mfumo wa ushuru wa hati miliki https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Sheria ya Bunge la Mkoa wa Tver ya tarehe 25.02.2021 Februari 1, 69 No. 10662460-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/about_fts/docs/XNUMX/
Sheria ya Bunge la Bunge la Mkoa wa Chelyabinsk ya Oktoba 25.10.2012, 396 No. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Sura ya 26.5. Mfumo wa patent wa ushuru. Kifungu cha 346.43. Masharti ya jumla https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
Kifungu cha 346.43. Masharti ya jumla http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Mfumo wa Ushuru wa Hataza (PSN) kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2022